Hướng Dẫn Tạm Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) Năm 2026

1. Thời hạn tạm nộp thuế TNDN 2026

Hàng quý, doanh nghiệp thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của quý đó, chậm nhất là vào ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp chỉ cần nộp số thuế tạm tính chứ không phải nộp tờ khai thuế.

2. Cách tính thuế TNDN tạm nộp năm 2026

- Số thuế TNDN tạm nộp năm 2026 của mỗi quý sẽ do doanh nghiệp tự xác định nhưng đảm tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý phải không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

Trường hợp doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 (tức là kể từ ngày 31/01) đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

- Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính) và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.

3. Hướng dẫn tạm nộp thuế TNDN 2026

Bước 1: Xác định số thuế TNDN phải nộp quý:

Căn cứ vào báo cáo tài chính quý (đối với doanh nghiệp có lập) hoặc kết quả sản xuất kinh doanh quý, kết hợp với các quy định về thuế để xác định số thuế TNDN tạm nộp. Mức thuế suất áp dụng là 15%, 17% hoặc 20% tùy doanh thu.

Bước 2: Nộp tiền thuế TNDN tạm tính:

Sử dụng chức năng nộp thuế điện tử. Trong "Giấy nộp tiến vào Ngân sách nhà nước, ghi rõ nội dung là thuế TNDN tạm nộp quý … năm 2026.

Bước 3: Đối chiếu 80%:

Nếu tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý ít hơn số thuế phải nộp của 4 quý, doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp.

kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 (tức là kể từ ngày 31/01) đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Bước 4: Quyết toán năm:

• Số thuế TNDN đã nộp tạm tính của 4 quý sẽ được bù trừ với số thuế phải nộp trên tờ khai quyết toán thuế TNDN cuối năm.