Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Phương Pháp Khấu Trừ & Xử Lý Sai Sót

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là sắc thuế gián thu quan trọng phát sinh liên tục trong quá trình kinh doanh. Kê khai đúng và đủ thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ giúp doanh nghiệp bảo vệ toàn bộ chi phí đầu vào và tránh rủi ro phạt hành chính về thuế.

1. Điều Kiện Để Thuế GTGT Đầu Vào Được Khấu Trừ Hợp Pháp

Để số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, doanh nghiệp phải đáp ứng đồng thời 3 điều kiện tiên quyết theo Luật Thuế GTGT:

• Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu.
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT).
• Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

2. Cách Xác Định Số Thuế GTGT Phải Nộp Hoặc Được Khấu Trừ Chuyển Kỳ Sau

Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ = Thuế GTGT đầu ra phát sinh - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Trường hợp thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra, số thuế còn lại chưa khấu trừ hết sẽ được chuyển sang kỳ kê khai tiếp theo.

3. Thời Hạn Kê Khai Và Nộp Tờ Khai Thuế GTGT Hàng Tháng / Quý

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý (chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo). Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng kê khai theo tháng (chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo).

4. Xử Lý Hóa Đơn Điện Tử Sai Sót Và Kê Khai Bổ Sung Điều Chỉnh

Khi phát hiện tờ khai thuế GTGT đã nộp có sai sót, doanh nghiệp được nộp hồ sơ khai bổ sung tại bất kỳ thời điểm nào trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

5. Giải Pháp Kê Khai Thuế GTGT Trọn Gói Từ TTS Accounting

TTS Accounting cung cấp dịch vụ soát xét hóa đơn đầu vào - đầu ra, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ ngân hàng và lập tờ khai thuế GTGT chuẩn xác, giúp doanh nghiệp an tâm tuyệt đối trong mọi kỳ thanh kiểm tra thuế.